知识点:营运资本

2019-07-24 10:08:00
mlzy
原创 971

营运资本又叫营运资金,从会计的角度看是指流动资产与流动负债的净额。为可用来偿还支付义务的流动资产,减去支付义务的流动负债的差额。


公式:

营运资金 = 流动资产 - 流动负债

=(总资产-非流动资产)-(总资产-所有者权益-长期负债)=(所有者权益+长期负债)- 非流动资产= 长期资本-长期资产


流动资产是指可以在一年内的正常营业周期内变现或运用的资产,流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产,可在一定程度上降低财务风险。流动资产在资产负债表上主要包括以下项目:货币资金、证券投资、应收票据、应收账款、预付费用、[[存货]和其它可以迅速变现的流动性资产]。


流动负债是指需要在一年内的正常营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资,具有成本低、偿还期短的特点,必须认真进行管理,否则,将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目:短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。


知乎上有一篇文章,写的非常好: 彻底理解营运资本





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